（3）办公家具用于利润分配的销项税额=2×（1＋10％）×5×17％＝1.87（万元）（（2014年教材P333）

某家具厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
（1）以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；
（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；
（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格；
（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；
（5）本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票；
（6）委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款；
（7）本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%；
（8）当月购入生产用设备2台，不含税单价20万，取得增值税专用发票。
计算该家具厂3月份应纳的增值税额。

【提问内容】（3）办公家具用于利润分配的销项税额=2×（1＋10％）×5×17％＝1.87（万元）（（2014年教材P333）
老师，本题的10%是法定的吗，此种情况形？

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【回复内容】您的问题答复如下：
增值税组成计税价格的成本利润率是法定的10％，您记住并直接用即可。

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【提问内容】当月购入生产用设备2台，不含税单价20万，取得增值税专用发票
题目中没有明确说是不是每台不含税单价,我理解是2台不含税20万元,

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【回复内容】您的问题答复如下：
当月购入生产用设备2台，不含税单价20万，取得增值税专用发票。
单价的含义是一台设备的价格。

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【提问内容】3是视同销售，为什么不用换算成不含税的？

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【回复内容】您的问题答复如下：
视同销售组价组出来的价格，就是不含税价格，可以直接作为计税依据，
成本*（1+成本利润率10%）直接就是计算销项税的依据。

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【提问内容】老师您好：
由于管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%，为什么运费进项税也要按10%扣除呢，也许题中运输过程中对于原木少不少这个10%，运费是不影响的呢？谢谢

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的。运费是和货物对应的，货物不能抵扣，那么对应的运费也是不能抵扣的。看教材336面的规定：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（5）前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；

已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生前述5种情形的（免税项目、非应税劳务除外），应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

 祝您学习愉快！

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