2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书应试指南电子书－中级会计实务 第12章　债务重组 同步系统训练

【提问内容】老师好！可以麻烦您列出分录并写明计算过程吗？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
借：无形资产  6000000

        营业外支出--债务重组损失  1020000

贷：应收账款                      7020000

所以上述事项对甲公司2013年第三季度的利润总额影响金额是=-1020000

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【提问内容】特别是营业外支出的计算过程。

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【回复内容】您的问题答复如下：
直接用应收账款的账面价值-无形资产的公允价值计算即可。祝您学习愉快！

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【提问内容】写出分录并计算金额算错吗？那在考试中如何判断要不要计算应交税费呢？

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【回复内容】

您的问题答复如下：
写出分录并计算金额算错吗？

解答：分录正确、金额错误，不得分。

那在考试中如何判断要不要计算应交税费呢？

解答：看这个题目中，有没有这个项目的税率、税金条件。

甲公司为增值税一般纳税人，2013年1月5日销售给乙公司一批商品，成本5000000元，售价为6000000元，【增值税1020000元】，约定乙公司于2013年3月25日支付货款。至2013年8月12日甲公司尚未收到货款，经过双方协商，乙公司以公允价值为6000000元的专利权抵偿全部债务，甲公司未计提坏账准备。假定不考虑其他因素

这里题目提到了商品的增值税，那么要考虑，没有提到专利权的税费问题，那么不考虑。

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