课程讲义 >>答疑编号:NODE00820600030400000115

　　要求：
　　（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
　　（2）计算甲公司20×9年应交所得税金额；
　　（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
　　（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；
　　（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
【答案】
　　（1）借：主营业务收入　 800
　　　　　　 贷：本年利润　　　　 800
　　借：本年利润　　　　　　 470
　　　　贷：主营业务成本　　　　 350
　　　　　　营业税金及附加　　　 13
　　　　　　销售费用　　　　　　 67
　　　　　　管理费用　　　　　　 40
　　（2）应交所得税=（800—470）×25%=82.5
　　（3）借：所得税费用　　　　 82.5
　　　　　　 贷：应交税费—应交所得税　　 82.5
　　借：本年利润　　　 82.5
　　　　贷：所得税费用　　　　 82.5
　　（4）借：本年利润　　　　 247.5
　　　　　　 贷：利润分配—未分配利润 　　247.5
　　（5）借：利润分配—提取法定盈余公积　 24.75
　　　　　　　　　　 —应付现金股利　　　　 40
　　　　　　 贷：盈余公积—法定盈余公积　　　　 24.75
　　　　　　　　 应付股利　　　　　　　　　　　 40
【提问内容】这个不会   很难

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【回复内容】您的问题答复如下：
写出分录就容易理解了。
1、借：管理费用 1000
              贷：累计折旧 1000
2、借：主营业务成本 100000
               贷：库存商品 100000
3、借：主营业务收入 206000
              贷：本年利润 206000
借：本年利润 131000
        贷：主营业务成本 100000
                管理费用 21000
                  销售费用 10000
4、借：所得税费用 18750
                贷：应交税费 18750（=（206000-131000）*25%=18750）
5、借：本年利润 18750
              贷：所得税费用 18750
6、借：本年利润 96250
               贷：利润分配 96250
按照上述的会计处理以及相应的给出的表格资料进行填制：
（1）应收账款45500
（2）库存商品170000-（2）100000
（3）应交税费 ：206000(主营业务收入）-10000（销售费用）-（20000+1000）（管理费用）-100000（主营业务成本）=75000*25%=18750；
（4）=96250+8000=104250
（5）=6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000

理解一下，您可以具体指明您疑问的地方以便老师为您针对性的解答。

祝您学习愉快！

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