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2014-11-03 22:00:18 来源：
金地公司2008年9月初有关账户余额如下：
【回复内容】您的问题答复如下：
（１）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
借：银行存款 45000+45000*17%
贷：主营业务收入 45000
应交税费——应交增值税（销项税额）45000*17%
借：主营业务成本 36000
贷：库存商品 36000
（２）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货已入库，款未付。
借：原材料 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额）8 500
贷：应付账款58 500
（３）从银行存款户中支付本月借款利息200元。
借：财务费用 200
贷：银行存款 200
（４）收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。
借：银行存款 15 000
贷：应收账款 15 000
（５）开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。
借：应付账款 30 000
贷：银行存款 30 000
账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
库存现金 | 800 | 短期借款 | 24 000 |
银行存款 | 31 000 | 累计折旧 | 5 200 |
交易性金融资产 | 14 200 | 坏账准备 | 1 800 |
应收账款 | 35 000 | 应交税费 | 8 600 |
库存商品 | 88 000 | 应付账款 | 42 000 |
固定资产 | 270 000 | 实收资本 | 392 400 |
在建工程 | 80 000 | 未分配利润 | 45 000 |
合计 | 519 000 | 合计 | 519 000 |
金地公司9月份发生以下业务：
（１）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（２）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货已入库，款未付。
（３）从银行存款户中支付本月借款利息200元。
（４）收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。
（５）开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。
要求：请根据上述资料，计算金地公司2008年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（１）货币资金（ ）元；
（２）应收账款（ ）元；
（３）存货（ ）元；
（４）流动资产合计（ ）元；
（５）应付账款（ ）元；
【正确答案】
（1）69 250
（2）18 200
（3）102 000
（4）203 650
（5）70 500
（1）69 250
（2）18 200
（3）102 000
（4）203 650
（5）70 500
【答案解析】货币资金=800+31 000+52 650-200+15 000-30 000=69 250（元）
应收账款=35 000-15 000-1 800=18 200（元）
存货=88 000-36 000+50 000=102 000（元）
流动资产合计=69 250+14 200+18 200+102 000=203 650（元）
应付账款=42 000+58 500-30 000=70 500（元）
【提问内容】请提供这道计算题的会计分录应收账款=35 000-15 000-1 800=18 200（元）
存货=88 000-36 000+50 000=102 000（元）
流动资产合计=69 250+14 200+18 200+102 000=203 650（元）
应付账款=42 000+58 500-30 000=70 500（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
（１）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
借：银行存款 45000+45000*17%
贷：主营业务收入 45000
应交税费——应交增值税（销项税额）45000*17%
借：主营业务成本 36000
贷：库存商品 36000
（２）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货已入库，款未付。
借：原材料 50 000
应交税费——应交增值税（进项税额）8 500
贷：应付账款58 500
（３）从银行存款户中支付本月借款利息200元。
借：财务费用 200
贷：银行存款 200
（４）收到其他单位所欠货款15 000元，存入银行。
借：银行存款 15 000
贷：应收账款 15 000
（５）开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。
借：应付账款 30 000
贷：银行存款 30 000