课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160400000113

【提问内容】

老师，这道题中的第（3）小题，发生研究开发支出，为何说账面价值是300万元，计税基础是450万元呢？不太理解

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【回复内容】

您的问题答复如下：
（3）当年度发生研究开发支出5 000 000元，较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化；截至20×8年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。
满足资本化条件的开发支出的账面价值=3 000 000

资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。

所以计税基础=3 000 000*150%=4 500 000

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