计税基础
2014-11-03 22:00:07 来源：
【提问内容】企业当期期末确认的应付职工薪酬200万元，按税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则应付职工薪酬的计税基础为多少？
【回复内容】您的问题答复如下：
应付职工薪酬的账面价值=200
计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-0=200
所以不形成暂时性差异
注意这里的可予税前扣除的金额为180万元是当期税法准予抵扣的金额，不是未来税法准予抵扣的金额,未来税法准予抵扣的金额是0
这个是做题的关键。
【回复内容】您的问题答复如下：
应付职工薪酬的账面价值=200
计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-0=200
所以不形成暂时性差异
注意这里的可予税前扣除的金额为180万元是当期税法准予抵扣的金额，不是未来税法准予抵扣的金额,未来税法准予抵扣的金额是0
这个是做题的关键。