课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160100000113

【备注】如果碰到“非暂时性差异”则只能按税务口径认定“应交所得税”和“所得税费用”
【提问内容】

注会课程讲的是递延所得税资产或负债是按以后转回时的税率计算，所得税费用是倒挤出来的，如果税率调整的话，计算出的所得税费用与按会计口径计算的不一致，这种情况下应该按哪种方式核算？

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【回复内容】您的问题答复如下：
中级的递延所的税资产和负债的计算也是按照转回期间的税率进行计算的。所得税费用=当期应交所的税+递延所得税费用
学习愉快~

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