第五小问二小点
2014-11-03 21:59:34 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
借：长期股权投资 2400
贷：未分配利润－年初1800
资本公积 600
该笔分录来源于上期调整分录：
借：长期股权投资 1800
贷：投资收益 1800
借：长期股权投资 600
贷：资本公积 600
因为调整、抵销分录只调表不调账，所以上一年编制的调整、抵销分录，对个别报表没有影响，而下一年编制合并报表时，是以下一年的个别报表为基础编制的，所以以前年度编制过的调整、抵销分录，在下一年编制合并报表时，还需要重新编制。所以对上年已编制的这两笔调整分录本期还要再做一遍，但因为是对上期的调整，所以损益类的投资收益用“未分配利润——年初”代替，所以“未分配利润——年初”的金额1800。
按权益法调整对子公司的长期股权投资
里面的分录
借：长期股权投资 2400
贷：未分配利润-年初 1800
资本公积600
老师这个是什么啊，求解答
【回复内容】您的问题答复如下：
借：长期股权投资 2400
贷：未分配利润－年初1800
资本公积 600
该笔分录来源于上期调整分录：
借：长期股权投资 1800
贷：投资收益 1800
借：长期股权投资 600
贷：资本公积 600
因为调整、抵销分录只调表不调账，所以上一年编制的调整、抵销分录，对个别报表没有影响，而下一年编制合并报表时，是以下一年的个别报表为基础编制的，所以以前年度编制过的调整、抵销分录，在下一年编制合并报表时，还需要重新编制。所以对上年已编制的这两笔调整分录本期还要再做一遍，但因为是对上期的调整，所以损益类的投资收益用“未分配利润——年初”代替，所以“未分配利润——年初”的金额1800。