第二小题

某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；
（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1．该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（ ）元。
A．144500
B．6120
C．154020
D．150620
【正确答案】C
【答案解析】本题考核增值税的计算。850000×17%+42120÷（1+17%）×17%+20000×17%=154020（元）。
2．该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（ ）元。
A．75400
B．100290
C．3060
D．21760
【正确答案】B
【答案解析】本题考核增值税的计算。580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290（元）。
3．该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（ ）元。
A．53730
B．3060
C．155550
D．91550
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=154020—100290=53730（元）
4．按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ ）。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．服务型增值税
D．消费型增值税
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核增值税的分类。 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。
5．增值税的纳税期限为（ ）。
A．1日
B．1个月
C．1个季度
D．1年
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核增值税的纳税期限。 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。