第(3)问怎么不考虑第(1)问的现金流

　　【例题·计算分析题】某公司2006年12月份销售额和2007年1－2月份的预计不含税的销售额分别为150万元、100万元、200万元。其它有关资料如下：
　　（1）当月含税销售收入中当月收现60%，其余部分下月收回；
　　（2）材料采购成本（不含税）为下月不含税的销售额的80%。当月含进项税的采购金额中当月付现70%，下月支付其余的30%。
　　（3）假设每月末现金余额越低越好,但不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
　　（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
　　（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
　　要求：
　　（1）计算确定2007年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量；
　　（2）计算确定2007年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额；
　　（3）假设2007年1月份预计的现金收支差额为－12.32万元，计算确定1月末的现金余额；
　　（4）假设2007年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。
『正确答案』（1）2007年1月份销售现金流入量
　　＝100×（1＋17%）×60%＋150×（1＋17%）×40%
　　＝140.4（万元）
　　2007年1月份购买材料现金流出量
　　＝200×80%×（1＋17%）×70%＋100×80%×（1＋17%）×30%
　　＝159.12（万元）
　　（2）应收账款＝100×（1＋17%）×40%＝46.8（万元）
　　应付账款＝200×80%×（1＋17%）×30%＝56.16（万元）
　　（3）2007年1月份借款＝15.5（万元）
　　1月末的现金余额＝15.5－12.32＝3.18（万元）
　　（4）2007年2月份还款本金＝4.5（万元）
　　2007年2月份还款利息＝4.5×2%＝0.09（万元）
　　2月末的现金余额＝7.598－4.5－0.09＝3.008（万元）