内部交易、固定资产
2014-11-03 21:58:24 来源：
【提问内容】内部债权债务抵销的是个别报表的递延所得税，内部存货，固定无形抵销的是合并报表层面的暂时性差异，抵销合并报表层面的暂时性差异与抵销个别报表的暂时性差异有何不同，请老师举2个简单的例子说明
【回复内容】您的问题答复如下：
对于应收账款的抵销是抵销以前确认的递延所得税资产。应收账款计提坏账准备，造成账面价值小于计税基础，所以确认递延所得税资产，分录是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
现在将其抵销，所以要做相反的分录。要与固定资产、存货递延所得税的抵销相区分。
会计上要抵销固定资产、存货中的内部未实现利润，而税法上是不用抵销的，所以这里是账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，要确认递延所得税资产，分录是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
对于应收账款的抵销是抵销以前确认的递延所得税资产。应收账款计提坏账准备，造成账面价值小于计税基础，所以确认递延所得税资产，分录是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
现在将其抵销，所以要做相反的分录。要与固定资产、存货递延所得税的抵销相区分。
会计上要抵销固定资产、存货中的内部未实现利润，而税法上是不用抵销的，所以这里是账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，要确认递延所得税资产，分录是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用。
祝您学习愉快！