应交所得税的计算
2014-11-03 21:57:02 来源：
【提问内容】老师，您好，我用的是2013年的经典题解，不能理解第二题第二问的答案中的40*50%+10*50%？
【回复内容】您的问题答复如下：
不符合资本化条件的是：100－60＝40，根据（1）圈4条件，税务角度是按照开发费用的50％加计扣除的，计算会计利润时候是按照40扣除了，所以应该再扣除40×50％。10是当年无形资产会计累计摊销的金额，因为税法规定按照150%税前扣除，除了利润总额中扣除的10外，在纳税调整的时候还要减去10*0.5，因为税法上规定这两项都是加计扣除的，所以要减去。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
不符合资本化条件的是：100－60＝40，根据（1）圈4条件，税务角度是按照开发费用的50％加计扣除的，计算会计利润时候是按照40扣除了，所以应该再扣除40×50％。10是当年无形资产会计累计摊销的金额，因为税法规定按照150%税前扣除，除了利润总额中扣除的10外，在纳税调整的时候还要减去10*0.5，因为税法上规定这两项都是加计扣除的，所以要减去。
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