课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000190300000109
2014-11-03 21:56:29 来源：
（2）2014年假定A公司税前会计利润为10 000万元，所得税率为25%。2014年初A公司确认收入100万元。不考虑其他因素。
『正确答案』
预收账款账面价值＝0
预收账款计税基础＝0
可抵扣暂时性差异余额＝0
2014年末“递延所得税资产”余额＝0
2014年末“递延所得税资产”发生额＝0－25＝－25（万元）
2014年应交所得税＝（10 000－100）×25%＝2 475（万元）
2014年所得税费用＝2 475＋25＝2 500（万元）
借：所得税费用 2 500
贷：应交税费——应交所得税 2 475
递延所得税资产 25
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
回答：不可以，因为这里的25是本期需要结转的递延所得税资产，是递延所得税资产，并不是递延所得税负债，该公式需要具体一下：
所得税费用=调整后的应交税费-本期计提的递延所得税资产+本期计提的递延所得税负债-本期结转的递延所得税负债+本期计提的递延所得税资产。
祝您学习愉快！
『正确答案』
预收账款账面价值＝0
预收账款计税基础＝0
可抵扣暂时性差异余额＝0
2014年末“递延所得税资产”余额＝0
2014年末“递延所得税资产”发生额＝0－25＝－25（万元）
2014年应交所得税＝（10 000－100）×25%＝2 475（万元）
2014年所得税费用＝2 475＋25＝2 500（万元）
借：所得税费用 2 500
贷：应交税费——应交所得税 2 475
递延所得税资产 25
【提问内容】
可不可理解为：
-25的递延所得税资产理解为是递延所得税负债25
根据：所得税费用=调整后的应交税费-递延所得税资+递延所得税负债
所以，本期所得税费用=2475+25
【回复内容】您的问题答复如下：
回答：不可以，因为这里的25是本期需要结转的递延所得税资产，是递延所得税资产，并不是递延所得税负债，该公式需要具体一下：
所得税费用=调整后的应交税费-本期计提的递延所得税资产+本期计提的递延所得税负债-本期结转的递延所得税负债+本期计提的递延所得税资产。
祝您学习愉快！