课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000109

3.母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵消
　　借：股本　　　　　　　　 　600
　　　　资本公积 　　　　　　　230（100＋100＋30）
　　　　盈余公积　　　　　　　　35（20＋15）
　　　　未分配利润——年末 　　120（80＋95-40-15）
　　　　商誉　　　　　　　　　 380
　　　　贷：长期股权投资　　 　　1 168
　　　　　　少数股东权益 　　　　　197（985×20%）
　　4.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵消
　　借：投资收益　　　　　　　　76（95×80%）
　　　　少数股东损益　　　　　　19（95×20%）
　　　　未分配利润——年初　　　80
　　　　贷：提取盈余公积　　　　　　15
　　　　　　向股东分配利润　　　　　40
　　　　　　未分配利润——年末　　 120
【提问内容】4的未分配利润和3的未分配利润都是一个分录吗，意义是一样的吗，那为啥一个在借方一个在贷方呢

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【回复内容】您的问题答复如下：
3是将子公司的所有者权益项目与长期股权投资抵销，所以计入借方

4这里是为了借贷方等式成立
期初未分配利润+本期新增利润=期末未分配利润+本期分配出去的利润

年末未分配利润两个公式中是相等的
学习愉快！

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