课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100090200000118

【思考问题】按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额？
　　A银行贷款的本金1 000万元，相关交易费用5万元，实际支付的金额995万元。B公司取得借款作为长期借款。实际收到借款995万元。 　　

A银行贷款	B公司取得长期借款
借：贷款——本金 　　　1 000 　　贷：吸收存款　　　　　　　　 995 　　　　贷款——利息调整 　　　　　5	借：银行存款　　　　　　 995 　　长期借款——利息调整　　　 5 　　贷：长期借款——本金　　　 1 000

　　（2）资产负债表日
　　借：应收利息 【按贷款的合同本金×合同利率】
　　　　贷款——利息调整
　　　　贷：利息收入【按贷款的摊余成本×实际利率】
【提问内容】

我想问一下郭老师第九章的持有到期投资的后续计量第一例题的实际利率R是怎样计算出来的，59*（1+R）-1+59*(1+R)-2+59*(1+R)-3+59*(1+R)-4+(1250+59)+59*(1+R)-5,由此得R=10%。是怎样算出来的

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【回复内容】您的问题答复如下：
59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000（元）（1）
上式变形为：
59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋59×（1＋r）－5＋1250×（1＋r）－5＝1000（元）（2）
2式写作：59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）=1000  （3）
（P/A，r，5）是利率为r，期限为5的年金现值系数；（P/F，r，5）是利率为r，期限为5的复利现值系数。现值系数可通过查表求得。
当r=9%时，(P/A，9%，5)=3.8897，（P/F，9%，5)=0.6499
代入3式得到59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673＞1 000
当r=12%时，(P/A，12%，5)=3.6048，（P/F，12%，5)=0.5674
代入3式得到59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332＜1000
采用插值法，计算r
按比例法原理： 1041.8673       9%
               1000.0000        r
               921.9332       12%
(1041.8673-1000)/(1041.8673-921.9332)=(9%-r)/(9%-12%)
解之得，r=10%

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