2014年中级会计职称“梦想成真”系列丛书经典题解电子书－中级会计实务 跨章节综合训练题
2014-11-03 21:54:17 来源：
【提问内容】递延所得税资产和负债是怎么确定的
【回复内容】您的问题答复如下：
需要判断资产的账面价值与计税基础之间的差额，为应纳税暂时性差异，还是可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣税暂时性差异，确认递延所得税资产。
学习愉快~
【回复内容】您的问题答复如下：
需要判断资产的账面价值与计税基础之间的差额，为应纳税暂时性差异，还是可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣税暂时性差异，确认递延所得税资产。
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