讲义第19章 第二讲 基础知识题 计提
2014-11-03 21:54:14 来源：
①借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费 17
②借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
③借：资产减值损失 5.85
贷：坏账准备 5.85
④借：营业税金及附加 5
贷：应交税费 5
⑤借：所得税费用 3.75［=（100-80-5）×25%］
贷：应交税费 3.75
【提问内容】讲义第19章 第二讲 基础知识题
计提的坏账准备：借：资产减值损失 5.85
贷：坏账准备。 5.85
老师说是可抵扣差异，怎么是呢？这不是账面大于计税么？怎么借计递延所得税资产了呢？贷：主营业务收入 100
应交税费 17
②借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
③借：资产减值损失 5.85
贷：坏账准备 5.85
④借：营业税金及附加 5
贷：应交税费 5
⑤借：所得税费用 3.75［=（100-80-5）×25%］
贷：应交税费 3.75
【回复内容】您的问题答复如下：
应收账款计提了坏账准备，账面价值是扣除了坏账准备后的金额，而税法不认可坏账准备，所以计税基础仍是应收账款的科目余额，所以应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。
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