答案中借：所得税费用200，为什么不是 贷：所得税费用200
2014-11-03 21:53:20 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，您结合如下分析再理解一下：
这里我们要结合2×14年12月31日编制的所有合并抵消分录来理解：
所有分录中存货项目贷方发生额-借方发生额=-1600+3600-2000+1600=1600，由此判断，递延所得税资产的余额应为1600*25%=400，因此应转回已确认的递延所得税资产600-400=200万元，即分录为：
借：所得税费用 200
贷：递延所得税资产 200
祝您学习顺利！
根据394页的公式递延所得税资产=存货的累计变动额*0.25-起初余额=（3600-2000+1600）*0.25-600=800-600=200，应该是
借：递延所得税资产 200
贷：所得税费用 200
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，您结合如下分析再理解一下：
这里我们要结合2×14年12月31日编制的所有合并抵消分录来理解：
所有分录中存货项目贷方发生额-借方发生额=-1600+3600-2000+1600=1600，由此判断，递延所得税资产的余额应为1600*25%=400，因此应转回已确认的递延所得税资产600-400=200万元，即分录为：
借：所得税费用 200
贷：递延所得税资产 200
祝您学习顺利！