这个是2013年7月发生的，当时还没营改增？
2014-11-03 21:53:04 来源：
北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年7月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法有效凭证。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（ ）。
A.30.28万元
B.7.64万元
C.9万元
D.43.11万元
【回复内容】您的问题答复如下：
理解有误，北京地区2012年就是营改增试点了。
【提问内容】这个是2013年7月发生的，当时还没营改增？不能这样计算吧
提问者：78087776 发表于：2014-09-25 21:22:00 引用
【回复内容】
您的问题答复如下：
理解有误，北京地区2012年就是营改增试点了。
这个还记每个地方营改增的时间吗
【回复内容】您的问题答复如下：
一般不用记，考试时一般都会明确告知。
【提问内容】800不用除以1+17%
【回复内容】您的问题答复如下：
广告公司是部分现代服务业，适用6%的增值税率，所以是800/（1+6%）。
【提问内容】题目中没有说400是专用发票，可以抵扣吗？只是说合法票据，也许是普通发票，请问这个模拟题库是不是比真题难些，题目错了不少
【回复内容】您的问题答复如下：
题目中没有说400是专用发票，可以抵扣吗？只是说合法票据，也许是普通发票，
解答：这里不是进项税额抵扣，这里属于营改增的差额计税。
请问这个模拟题库是不是比真题难些，题目错了不少
解答：是的，是比真题难些。
A.30.28万元
B.7.64万元
C.9万元
D.43.11万元
【正确答案】B
【答案解析】该广告公司7月需缴纳的增值税为：（800—400）÷（1＋6%）×6%—15＝7.64（万元）
【提问内容】这个是2013年7月发生的，当时还没营改增？不能这样计算吧【回复内容】您的问题答复如下：
理解有误，北京地区2012年就是营改增试点了。
【提问内容】这个是2013年7月发生的，当时还没营改增？不能这样计算吧
提问者：78087776 发表于：2014-09-25 21:22:00 引用
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理解有误，北京地区2012年就是营改增试点了。
这个还记每个地方营改增的时间吗
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一般不用记，考试时一般都会明确告知。
【提问内容】800不用除以1+17%
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广告公司是部分现代服务业，适用6%的增值税率，所以是800/（1+6%）。
【提问内容】题目中没有说400是专用发票，可以抵扣吗？只是说合法票据，也许是普通发票，请问这个模拟题库是不是比真题难些，题目错了不少
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题目中没有说400是专用发票，可以抵扣吗？只是说合法票据，也许是普通发票，
解答：这里不是进项税额抵扣，这里属于营改增的差额计税。
请问这个模拟题库是不是比真题难些，题目错了不少
解答：是的，是比真题难些。