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2014-11-03 21:51:31 来源：
某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为35000元，第二季度借款85000元，借款年利率为12%，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为5000元，并要求若现金多余首先购买5000股A股票，每股市价2.5元，其次按1000元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为2000元，则年末现金余额为（ ）元。
A.7735
B.5990
C.5850
D.7990
【回复内容】您的问题答复如下：
85000是第二季度发生的借款，这里编制的是第四季度的现金预算，所以不需要考虑第二季度的借款85000.
祝您学习愉快！
A.7735
B.5990
C.5850
D.7990
【正确答案】C
【答案解析】购买股票：5000×2.5＝12500（元）
归还利息：85000×12%×3/4＝7650（元）
本金最高偿还额
＝35000－5000－12500－7650＝9850（元）
由于按1000的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元
年末现金余额
＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）
【提示】此题计算与季初现金余额无关。
【提问内容】归还利息：85000×12%×3/4＝7650（元）
本金最高偿还额
＝35000－5000－12500－7650＝9850（元）
由于按1000的整数倍偿还本金，所以归还本金9000元
年末现金余额
＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）
【提示】此题计算与季初现金余额无关。
第二季度的借款85000，为什么不加上去呢？借款相当于现金收入呀？
【回复内容】您的问题答复如下：
85000是第二季度发生的借款，这里编制的是第四季度的现金预算，所以不需要考虑第二季度的借款85000.
祝您学习愉快！