老师我想问下前面的例题调整利润时资本公
2014-11-03 21:51:23 来源：
③长期股权投资与乙公司所有者权益的抵销
借：股本 10 000
资本公积 50 950（42 750＋8 000+200）
盈余公积 260（100＋160）
未分配利润——年末1 240（900＋1 000－160-500）
商誉 600（50 560－62 450×80%）
贷：长期股权投资 50 560
少数股东权益 12 490（62 450×20%）
【提问内容】老师我想问下前面的例题调整利润时资本公积和投资收益怎么没有抵消，这里怎么抵了借：股本 10 000
资本公积 50 950（42 750＋8 000+200）
盈余公积 260（100＋160）
未分配利润——年末1 240（900＋1 000－160-500）
商誉 600（50 560－62 450×80%）
贷：长期股权投资 50 560
少数股东权益 12 490（62 450×20%）
【回复内容】您的问题答复如下：
因为从企业集团整体来看，母公司对子公司进行的长期股权投资相当于母公司将资本拨付下属核算单位，并不引起整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变动。因此，编制合并财务报表时，应当在母公司和子公司财务报表简单相加的基础上，将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益予以抵销。抵销时，借记子公司所有者权益（公允价值），贷记所有者权益和少数股东权益，借方差额商誉，贷方差额营业外收入。
【提问内容】不明白
【回复内容】您的问题答复如下：
抱歉老师不太明白您上面问题的意思，您是指的哪笔分录的抵销处理呢，您点开的这笔分录是母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销，不是利润表中的抵销分录，而是合并资产负债表中的抵销分录。
下面一笔分录才是利润表中的抵销处理。
请您再明确一下这两个题目中，您具体有疑问的处理，以便老师有针对性分析。