课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900160400000121
2014-11-03 21:50:08 来源：
3.利润表中应确认的所得税费用
所得税费用=2 900 000＋1 125 000=4 025 000（元）
借：所得税费用 4 025 000
贷：应交税费——应交所得税 2 900 000
递延所得税资产 1 075 000
递延所得税负债 50 000
借：资本公积——其他资本公积 100 000
贷：递延所得税资产 100 000
【提问内容】借：资本公积——其他资本公积 100 000 所得税费用=2 900 000＋1 125 000=4 025 000（元）
借：所得税费用 4 025 000
贷：应交税费——应交所得税 2 900 000
递延所得税资产 1 075 000
递延所得税负债 50 000
借：资本公积——其他资本公积 100 000
贷：递延所得税资产 100 000
贷：递延所得税资产 100 000
这个分录，我理解不是很清楚，可供出售金融资产的账面价值和计税基础是怎么的出来啊
【回复内容】
您的问题答复如下：
年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积400 000元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
由于可供出售金融资产有可抵扣暂时性差异2 000 000 ，确认递延所得税资产=500 000
所以转回递延所得税资产=400000*25%=100000
借：资本公积——其他资本公积 100 000
贷：递延所得税资产 100 000