课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900190200000121
2014-11-03 21:49:58 来源：
（2）认定所得税影响
观点一：此收入税法认可列入年报应税所得：
借：以前年度损益调整——所得税费用 2 000 000（8 000 000×25%）
贷：应交税费——应交所得税 2 000 000
观点二：税法不允许此收入列入年报应税所得：
那应追加认定应纳税暂时性差异：
借：以前年度损益调整 200
贷：递延所得税负债 200
【提问内容】老师 应纳税差异资产类似账面大于计税 但是其他应收款不是本年才交吗，计税基础不是800吗
【回复内容】您的问题答复如下：
其他应收款产生的差异，账面的价值就是800，计税基础就是0
在未来期间可以税前扣除的金额是0，因为这个800，在本期期末是要全部交税的，要全部交税，就相当于是不可以税前扣除，所以计税基础是0.
学习愉快！
观点一：此收入税法认可列入年报应税所得：
借：以前年度损益调整——所得税费用 2 000 000（8 000 000×25%）
贷：应交税费——应交所得税 2 000 000
观点二：税法不允许此收入列入年报应税所得：
那应追加认定应纳税暂时性差异：
借：以前年度损益调整 200
贷：递延所得税负债 200
【提问内容】老师 应纳税差异资产类似账面大于计税 但是其他应收款不是本年才交吗，计税基础不是800吗
【回复内容】您的问题答复如下：
其他应收款产生的差异，账面的价值就是800，计税基础就是0
在未来期间可以税前扣除的金额是0，因为这个800，在本期期末是要全部交税的，要全部交税，就相当于是不可以税前扣除，所以计税基础是0.
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