老师；永久性差异又应该怎样调账呢？

2014-11-03 21:49:23 来源：

　　【随堂练习题】甲公司2010年初应收账款账面余额200万元，坏账准备50万元，2010年末应收账款账面余额300万元，坏账准备90万元，2011年末应收账款账面余额350万元，坏账准备60万元。甲公司2010年和2011年税前会计利润均为200万元，所得税率为25%。
　　

【提问内容】老师；永久性差异又应该怎样调账呢？

【回复内容】

您的问题答复如下：
永久性差异不需要单独做分录，永久性差异在计算应纳税所得额的时候需要纳税调整。

永久性差异：

＋会计费用非税法费用

－税法费用非会计费用

＋税法收入非会计收入

－会计收入非税法收入

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