会计移动课堂-第五章 长期股权投资（本
2014-11-03 21:48:11 来源：
【基础知识题2-2】2014年7月25日,甲公司以账面余额800万元、存货跌价准备100万元、公允价值1000万元的库存商品换取乙公司70%的股权,该商品的增值税率为17%,消费税率为5%。乙公司账面净资产为800万元。甲公司投资当日资本公积为70万元，盈余公积为50万元。
『正确答案』
【提问内容】非同一控制下，无形资产与存货的税金处理『正确答案』
| 同一控制下 | 非同一控制下 |
| 借：长期股权投资 560 资本公积 70 盈余公积 50 利润分配――未分配利润 240 存货跌价准备 100 贷：库存商品 800 应交税费――应交增值税（销项税额）170 ――应交消费税 50 | 借：长期股权投资 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费 ――应交增值税（销项税额） 170 借：主营业务成本 700 存货跌价准备 100 贷：库存商品 800 借：营业税金及附加 50 贷：应交税费 ――应交消费税 50 |
【回复内容】
您的问题答复如下：
非同一控制下，付出无形资产，如果是缴纳营业税的，营业税是挤入营业外收支中，不是计入长期股权投资的入账价值中；付出应税消费品，消费税是计入营业税金及附加中。
两者都是价内税，都是计入损益的，不会计入长期股权投资中。