课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100160300000114
2014-11-03 21:48:00 来源：
【思考问题】应付职工薪酬，需要纳税调整？
【提问内容】为什么应付职工薪酬，只需要纳税调整，而不用确认递延所得税？？？
【回复内容】您的问题答复如下：
前两个对于超标部分，因为在税法要求是以后期间都是不允许税前扣除的，所以是永久性差异，不确认递延所得税。祝您学习愉快！
【提问内容】老师在考试的时候 什么东西不允许扣除 多少不允许扣除 以后期间允不允许扣除题目中都会给吧
【回复内容】您的问题答复如下：
在考试时关于税法上是不是允许在税前扣除会有明确的说明的，您明白如何计算就可以了。
| 项目 | 需要纳税调整? | 递延所得税? |
| 合理的工资允许扣除，如果超过部分？ | 在发生当期不得税前扣除，以后期间也不得税前扣除： 纳税调增 |
不确认 |
| 超过14%部分福利费？ 超过2%部分工会经费？ |
在发生当期不允许税前扣除，以后期间也不得税前扣除： 纳税调增 |
不确认 |
| 超过2.5%部分职工教育经费？ | 在发生当期不允许税前扣除，以后期间则可税前扣除： 纳税调增 |
确认递延所得税资产 |
| 辞退福利？ |
假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣： 纳税调增 |
确认递延所得税资产 |
【回复内容】您的问题答复如下：
前两个对于超标部分，因为在税法要求是以后期间都是不允许税前扣除的，所以是永久性差异，不确认递延所得税。祝您学习愉快！
【提问内容】老师在考试的时候 什么东西不允许扣除 多少不允许扣除 以后期间允不允许扣除题目中都会给吧
【回复内容】您的问题答复如下：
在考试时关于税法上是不是允许在税前扣除会有明确的说明的，您明白如何计算就可以了。