会计移动课堂-（河北）财经法规与会计职

【提问内容】这题怎么算？

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【回复内容】您的问题答复如下：
整个过程是一个根据企业提供的会计利润进行应纳税所得进行调整的过程，现说明如下：
1、100 是指企业提供的利润总额
2、-10 是指企业取得国债利息是免税收入，所以要调减
3、+60 是是指办公楼工程款，因为工程款必须资本化，不能直接进入成本,，所以要调增
4、+10 万是指企业违法经营的罚款，因为行政罚款是不能进入成本的，所以要调增。
所以：2010 年应纳税所得额=100-10+60+10=160 万元
2010 年应纳所得税=160*25%-25=15 万元

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