商誉
2014-11-03 21:46:12 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
选项B说的是非同一控制下的免税合并时，子公司资产负债的账面价值与计税基础不同，此时产生的差异要确认递延所得税，对应科目是商誉或者营业外收入，而选项D说的是确认完商誉后，该商誉本身的账面价值与计税基础不同，此时就不需要确认递延所得税了。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师觉得好糊涂啊，郭老师讲课时讲的是非同一控制下的合并形成的商誉时确认递延所得税负债的呀，可是题目总是不明白它问的是商誉本身还是合并形成的，
到底哪种商誉下确认哪种不确认呢？
还有题目说的确认递延所得税指的是什么，是递延所得税费用呢还是递延所得税负债呢？
合并形成商誉时确认递延所得税负债的但是不确认所得税费用对吗
【回复内容】您的问题答复如下：
1.如果是商誉本身，不确认递延所得税
如果是非同一控制下的免税合并，被投资方其他资产形成的暂时性差异，则要确认递延所得税，对应科目是商誉或营业外收入，不是所得税费用
2.是确认递延所得税资产或者递延所得税负债
3.不是的，不确认递延所得税也不确认所得税费用，商誉本身差异不确认递延所得税
学习愉快！
【提问内容】那郭老师讲义中考点四第一个计算分析题明确写着产生递延所得税负债，对应科目为商誉啊
【回复内容】您的问题答复如下：
由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债，如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。
在递延所得税负债确认中，企业合并产生的，相关递延所得税影响应调整购买日应该确认的商誉或是计入当期损益的金额。
借：商誉/营业外收入
贷：递延所得税负债
二者并不矛盾，由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债，如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。
但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，但这并不是商誉本身确认的递延所得税资产或负债。也就是说对于合并取得的资产、负债的入账价值与其计税基础之间存在的暂时性差异，要确认递延所得税资产或负债，此时应该调整合并时确认的商誉或营业外收入的金额。
再次强调：确认的递延所得税资产或负债只是对商誉或营业外收入的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。
祝您学习愉快！
老师BD还是不懂
【回复内容】您的问题答复如下：
选项B说的是非同一控制下的免税合并时，子公司资产负债的账面价值与计税基础不同，此时产生的差异要确认递延所得税，对应科目是商誉或者营业外收入，而选项D说的是确认完商誉后，该商誉本身的账面价值与计税基础不同，此时就不需要确认递延所得税了。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师觉得好糊涂啊，郭老师讲课时讲的是非同一控制下的合并形成的商誉时确认递延所得税负债的呀，可是题目总是不明白它问的是商誉本身还是合并形成的，
到底哪种商誉下确认哪种不确认呢？
还有题目说的确认递延所得税指的是什么，是递延所得税费用呢还是递延所得税负债呢？
合并形成商誉时确认递延所得税负债的但是不确认所得税费用对吗
【回复内容】您的问题答复如下：
1.如果是商誉本身，不确认递延所得税
如果是非同一控制下的免税合并，被投资方其他资产形成的暂时性差异，则要确认递延所得税，对应科目是商誉或营业外收入，不是所得税费用
2.是确认递延所得税资产或者递延所得税负债
3.不是的，不确认递延所得税也不确认所得税费用，商誉本身差异不确认递延所得税
学习愉快！
【提问内容】那郭老师讲义中考点四第一个计算分析题明确写着产生递延所得税负债，对应科目为商誉啊
【回复内容】您的问题答复如下：
由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债，如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。
在递延所得税负债确认中，企业合并产生的，相关递延所得税影响应调整购买日应该确认的商誉或是计入当期损益的金额。
借：商誉/营业外收入
贷：递延所得税负债
二者并不矛盾，由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债，如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。
但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，但这并不是商誉本身确认的递延所得税资产或负债。也就是说对于合并取得的资产、负债的入账价值与其计税基础之间存在的暂时性差异，要确认递延所得税资产或负债，此时应该调整合并时确认的商誉或营业外收入的金额。
再次强调：确认的递延所得税资产或负债只是对商誉或营业外收入的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。
祝您学习愉快！