对于B
2014-11-03 21:43:40 来源：
企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（ ）。
A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
账面价值 小于 计税基础 不是应纳税暂时性差异吗
【回复内容】您的问题答复如下：
交易性金融资产公允价值下跌，会计上确认公允价值变动后，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师，能不能举个例子，说明一下，我理解递延所得税都不影响所得税费用，比如说利润1000，提减值100，确认递延所得税资产25，分录借：所得税费用 250 递延所得税资产25，贷：应交所得税275.不影响所得税费用的金额啊
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，确认递延所得税时分录为：
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
贷记所得税费用，所以会影响所得税费用，您上述的分录是将递延所得税与应交所得税的分录合并了。
祝您学习愉快！
【提问内容】老师你好请问下哪些情况下影响利润表所得税费用
【回复内容】您的问题答复如下：
如果该暂时性差异的产生是影响损益的，那么确认的递延所得税就是影响所得税费用的，例如交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，影响企业的利润，相应确认的递延所得税就是影响所得税费用的。
如果该差异不影响企业的利润，那么递延所得税也不影响，例如可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积，由此产生的递延所得税也是不影响所得税费用的。
所得税费用=应交所得税+当期发生的递延所得税负债-当期转回的递延所得税负债-当期发生的递延所得税资产+当期转回的递延所得税资产
祝您学习愉快！
【提问内容】B和C分录不应该是一样的吗？，只是借贷相反而已啊，不解
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，因为可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税是计入资本公积，不影响所得税费用。
祝您顺利通过考试！
A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
【正确答案】C
【答案解析】根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调整资本公积，由此确认的递延所得税也计入资本公积，不影响所得税费用。
【提问内容】B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，应该产生的应纳税暂时性差异账面价值 小于 计税基础 不是应纳税暂时性差异吗
【回复内容】您的问题答复如下：
交易性金融资产公允价值下跌，会计上确认公允价值变动后，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
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【提问内容】老师，能不能举个例子，说明一下，我理解递延所得税都不影响所得税费用，比如说利润1000，提减值100，确认递延所得税资产25，分录借：所得税费用 250 递延所得税资产25，贷：应交所得税275.不影响所得税费用的金额啊
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解不正确，确认递延所得税时分录为：
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
贷记所得税费用，所以会影响所得税费用，您上述的分录是将递延所得税与应交所得税的分录合并了。
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【提问内容】老师你好请问下哪些情况下影响利润表所得税费用
【回复内容】您的问题答复如下：
如果该暂时性差异的产生是影响损益的，那么确认的递延所得税就是影响所得税费用的，例如交易性金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，影响企业的利润，相应确认的递延所得税就是影响所得税费用的。
如果该差异不影响企业的利润，那么递延所得税也不影响，例如可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积，由此产生的递延所得税也是不影响所得税费用的。
所得税费用=应交所得税+当期发生的递延所得税负债-当期转回的递延所得税负债-当期发生的递延所得税资产+当期转回的递延所得税资产
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【提问内容】B和C分录不应该是一样的吗？，只是借贷相反而已啊，不解
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的，因为可供出售金融资产公允价值变动而确认的递延所得税是计入资本公积，不影响所得税费用。
祝您顺利通过考试！