课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200200000109
2014-11-03 21:41:40 来源：
3.母公司的长期股权投资与子公司所有者权益的抵消
借：股本 600
资本公积 230（100＋100＋30）
盈余公积 35（20＋15）
未分配利润——年末 120（80＋95-40-15）
商誉 380
贷：长期股权投资 1 168
少数股东权益 197（985×20%）
4.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵消
借：投资收益 76（95×80%）
少数股东损益 19（95×20%）
未分配利润——年初 80
贷：提取盈余公积 15
向股东分配利润 40
未分配利润——年末 120
【提问内容】老师：您好！考试时是只写上面这两步的分录吗？之前的个别分录、合并报表分录、还有追溯部分要不要写？
【回复内容】您的问题答复如下：
这要根据题目要求来做，如果要求写出完整分录的，就要全部写出来，如果只要求写出抵消分录的，就只写抵消分录。
祝您学习愉快！
【提问内容】1
【回复内容】您的问题答复如下：
股本600、资本公积230（100＋100＋30）、盈余公积35（20＋15）、未分配利润——年末120（80＋95-40-15），是这几项金额相加得到的。
祝您学习愉快！
借：股本 600
资本公积 230（100＋100＋30）
盈余公积 35（20＋15）
未分配利润——年末 120（80＋95-40-15）
商誉 380
贷：长期股权投资 1 168
少数股东权益 197（985×20%）
4.母公司当年投资收益与子公司利润分配的抵消
借：投资收益 76（95×80%）
少数股东损益 19（95×20%）
未分配利润——年初 80
贷：提取盈余公积 15
向股东分配利润 40
未分配利润——年末 120
【提问内容】老师：您好！考试时是只写上面这两步的分录吗？之前的个别分录、合并报表分录、还有追溯部分要不要写？
【回复内容】您的问题答复如下：
这要根据题目要求来做，如果要求写出完整分录的，就要全部写出来，如果只要求写出抵消分录的，就只写抵消分录。
祝您学习愉快！
【提问内容】1
【回复内容】您的问题答复如下：
股本600、资本公积230（100＋100＋30）、盈余公积35（20＋15）、未分配利润——年末120（80＋95-40-15），是这几项金额相加得到的。
祝您学习愉快！