老师，帮忙一下
2014-11-03 21:41:28 来源：
【提问内容】老师，好像对什么样情况下属于可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异与无形资产相关费用（开发费用或资本化成本）哪些属于永久性差异，不太理解。。。如果判定暂时性差异与永久性差异呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
对于自行研发的无形资产，费用化支出可以加计50%扣除，这个是永久性差异。
而开发费用资本化部分，可以加计50%摊销，这个使得账面价值和计税基础不同，所以是暂时性差异，但是不确认递延所得税，思路按照永久性差异处理
如果是计提减值，税法不认可，这个产生的是暂时性差异，确认递延所得税负债。祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
对于自行研发的无形资产，费用化支出可以加计50%扣除，这个是永久性差异。
而开发费用资本化部分，可以加计50%摊销，这个使得账面价值和计税基础不同，所以是暂时性差异，但是不确认递延所得税，思路按照永久性差异处理
如果是计提减值，税法不认可，这个产生的是暂时性差异，确认递延所得税负债。祝您学习愉快！