课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060700000307

　　【例题·单选题】北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年12月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元（不含税），取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（　）元。
　　A.30.28万
　　B.7.64万
　　C.6.28万
　　D.43.11万
『正确答案』C
『答案解析』该广告公司12月需缴纳的增值税为：800÷（1+6%）×6%-400×6%-15=6.28万元
　　
【提问内容】

老师！支付给山西某媒体广告发布费要是开具的普通发票就不能抵税对吗？

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里并不是抵税，而是采用差额征收的方式，即在收入中直接抵减支付给第三方的费用，而不是进项税额抵扣。

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【提问内容】按百分之六计算是简易征收吗。简易征收不是不允许抵扣进项税额吗

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【回复内容】您的问题答复如下：
按百分之六计算是简易征收吗。
解答：不是，本题纳税人是营改增一般纳税人，现代服务业增值税税率是6%。
简易征收不是不允许抵扣进项税额吗
解答：见上一问。

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