【例题·单选题】北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年12月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元(不含税),取得增值税专用发票。此外,当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元,则当月该广告公司需缴纳的增值税为( )元。
A.30.28万
B.7.64万
C.6.28万
D.43.11万
『正确答案』C
『答案解析』该广告公司12月需缴纳的增值税为:800÷(1+6%)×6%-400×6%-15=6.28万元
【提问内容】
老师!支付给山西某媒体广告发布费要是开具的普通发票就不能抵税对吗?
【回复内容】您的问题答复如下:
这里并不是抵税,而是采用差额征收的方式,即在收入中直接抵减支付给第三方的费用,而不是进项税额抵扣。
【提问内容】按百分之六计算是简易征收吗。简易征收不是不允许抵扣进项税额吗
【回复内容】您的问题答复如下:
按百分之六计算是简易征收吗。
解答:不是,本题纳税人是营改增一般纳税人,现代服务业增值税税率是6%。
简易征收不是不允许抵扣进项税额吗
解答:见上一问。