题目
2014-11-03 21:39:33 来源：
X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。
X公司12月份发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
【回复内容】您的问题答复如下：
1）对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
借：应收账款 278460
贷：主营业务收入 238000
应交税费——应交增值税（销项税额） 40460
2） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。
借：固定资产 7000 （10000×7%）
贷：以前年度损益调整 7000
（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
借：管理费用25000
销售费用15000
贷：应付职工薪酬——工资40000
（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
借：管理费用1200
贷：累计折旧1200
（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。
借：主营业务成本140000
贷：库存商品140000
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
也就是指将损益类的科目结转至本年利润科目。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
所得税费用
您再理解理解。
祝您学习愉快！
| 利润表（简表） | ||
| 20X8 年 11 月 | ||
| 编制单位：X公司 | 单位：元 | |
| 项目 | 本期金额 | 本年累计金额 |
| 一、营业收入 | 略 | 2 985 000 |
| 减：营业成本 | 1 500 000 | |
| 营业税金及附加 | 88 000 | |
| 销售费用 | 210 000 | |
| 管理费用 | 350 000 | |
| 财务费用 | 4 000 | |
| 资产减值损失 | 3 000 | |
| 二、营业利润（损失以“-”号填列） | 830 000 | |
| 加：营业外收入 | 3 000 | |
| 减：营业外支出 | 8 000 | |
| 三、利润总额（损失以“-”号填列） | 825 000 | |
| 减：所得税费用 | 206 250 | |
| 四、净利润（亏损以“-”号填列） | 618 750 | |
（1）对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
| 利润表（简表） | ||
| 20X8 年 | ||
| 编制单位：X公司 | 单位：元 | |
| 项目 | 本年金额 | 上年金额 |
| 一、营业收入 | （１） | 略 |
| 减：营业成本 | ||
| 营业税金及附加 | ||
| 销售费用 | ||
| 管理费用 | （２） | |
| 财务费用 | ||
| 资产减值损失 | ||
| 二、营业利润（损失以“-”号填列） | （３） | |
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | ||
| 三、利润总额（损失以“-”号填列） | （４） | |
| 减：所得税费用 | ||
| 四、净利润（亏损以“-”号填列） | （５） | |
【正确答案】
（1）3 223 000
（2）376 200
（3）886 800
（4）881 800
（5）661 350
（1）3 223 000
（2）376 200
（3）886 800
（4）881 800
（5）661 350
【答案解析】营业收入=3 500*68+2985 000=3 223 000（元）
管理费用=25 000+1 200+350 000=376 200（元）
销售费用=15 000+210 000=225 000（元）
营业成本=1 500 000+140 000=1 640 000（元）
营业利润=3 223 000-1 640 000-88 000-225 000-376 200-4 000-3 000=886 800（元）
利润总额=886 800+3 000-8 000=881 800（元）
净利润=881 800*（1-25%）=661 350（元）
【提问内容】管理费用=25 000+1 200+350 000=376 200（元）
销售费用=15 000+210 000=225 000（元）
营业成本=1 500 000+140 000=1 640 000（元）
营业利润=3 223 000-1 640 000-88 000-225 000-376 200-4 000-3 000=886 800（元）
利润总额=886 800+3 000-8 000=881 800（元）
净利润=881 800*（1-25%）=661 350（元）
老师：麻烦能把题目中的账务处理写下嘛，谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
1）对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
借：应收账款 278460
贷：主营业务收入 238000
应交税费——应交增值税（销项税额） 40460
2） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。
借：固定资产 7000 （10000×7%）
贷：以前年度损益调整 7000
（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
借：管理费用25000
销售费用15000
贷：应付职工薪酬——工资40000
（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
借：管理费用1200
贷：累计折旧1200
（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。
借：主营业务成本140000
贷：库存商品140000
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
也就是指将损益类的科目结转至本年利润科目。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
所得税费用
您再理解理解。
祝您学习愉快！