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Faithfully yours, nginx.

【提问内容】

老师，运费不是说：2013年8月1号以前用7%，以后用11%吗？本题是2013年3月，应该用7%呀？

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的。不过2012年开始就有营改增的试点纳税人了。

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【提问内容】运费支付2万元，为啥不是含税价，

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【回复内容】您的问题答复如下：
支付运费2万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票；
注意在考试中，凡与专用发票一并给出的价格，均要默认是不含税的，这是出题习惯。所以这里的2万元不含税，不用换算。

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【提问内容】销售给职工30套，成本价是24万，为什么计算增值税时不加10%的利润率还除以1.17呀，股东分配却要成本加上利润率？这答案有没有错呀？

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【回复内容】您的问题答复如下：
是没有错的，视同销售销售额的确定，是有同类售价按同类售价，无同类售价时，再按成本利润率来组价的。
本题销售给职工的，有同类价，所以按同类售价计税。
股东分配的是新产品，无同类售价，所以要组价。

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【提问内容】管理不善进项税不得扣除，运费也要考虑？

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，管理不善损失，货物本身不得抵扣进项税，随之发生的运费也要伴随货物，一并不得抵扣。

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【提问内容】

老师您好！

收购农产品直接用收购价乘11%吗？谢谢您！

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【回复内容】您的问题答复如下：
收购农产品直接用收购价乘13%计算抵扣的。
祝您顺利通过考试！

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【提问内容】这里的1-10%是消费税吗？为什么要乘？

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【回复内容】您的问题答复如下：
不是。这里（80*13%+2*11%）*（1-10%） 计算的是可以抵扣的进项税额，*（1-10%）是扣除的非常损失。

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