买旧 OR 售旧？
2014-11-03 21:37:59 来源：
绿源旧货回收公司为增值税一般纳税人，12月销售一批旧货，取得收入5100元（含税），购入一批旧货，价款2000元（含税）。对于此笔业务该公司应纳税额为（ ）元。
A.98
B.741
C.87
D.834
【回复内容】您的问题答复如下：
我的思路都按正常购销17%算应纳税了。
答：思路是不正确的。一般纳税人一般纳税人销售旧货，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额*4%/2
销售旧的用4%再减半征收，但是购进旧货乍不考虑其进项税呢？像之前记得老师说购进旧货就当是正常进项17%核算，这里并没有说是普票，乍就没购入的进项？
答：这是针对不同的对象来说的，简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额，这是对销货方来说的；
如果取得增值税专票，可以抵扣，这是针对购买旧货的来说的，购进的旧货一般是取不到增值税专用发票的，所以一般不考虑进项税。
【提问内容】5100÷（1＋2％）×2%=100（元），我是这样算的，将4%税率直接减半，为什么不对呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
您注意进行不含税换算时，要使用征收率4%，不能用2%去换算。
应纳税额=5100÷（1＋4％）×2%=98（元）。
这个公式记住即可。
A.98
B.741
C.87
D.834
【正确答案】A
【答案解析】本题考核一般纳税人销售旧货的规定。一般纳税人销售旧货，按简易办法依4%征收率减半征收增值税，按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷（1＋4％）×4%÷2=98（元）。（2014年教材P331）
【提问内容】老师您好！我的思路都按正常购销17%算应纳税了。
销售旧的用4%再减半征收，但是购进旧货乍不考虑其进项税呢？像之前记得老师说购进旧货就当是正常进项17%核算，这里并没有说是普票，乍就没购入的进项？
【回复内容】您的问题答复如下：
我的思路都按正常购销17%算应纳税了。
答：思路是不正确的。一般纳税人一般纳税人销售旧货，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳税额=销售额*4%/2
销售旧的用4%再减半征收，但是购进旧货乍不考虑其进项税呢？像之前记得老师说购进旧货就当是正常进项17%核算，这里并没有说是普票，乍就没购入的进项？
答：这是针对不同的对象来说的，简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额，这是对销货方来说的；
如果取得增值税专票，可以抵扣，这是针对购买旧货的来说的，购进的旧货一般是取不到增值税专用发票的，所以一般不考虑进项税。
【提问内容】5100÷（1＋2％）×2%=100（元），我是这样算的，将4%税率直接减半，为什么不对呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
您注意进行不含税换算时，要使用征收率4%，不能用2%去换算。
应纳税额=5100÷（1＋4％）×2%=98（元）。
这个公式记住即可。