所得税
2014-11-03 21:37:47 来源：
【提问内容】老师请问:如果无形资产的使用寿命无法确定:比如2014年7月10日无形资产成本2000万元,使用寿命不确定,税法规定摊销期10年,会计利润1000万元,请问在计算所得税调整时,应纳税所得额:(1000+2000/10/2*50%)=1050万元对;还是:(1000+2000/10/2*150%)=1150对,教材附学习指南说前者对.在157页计算题第1题,
【回复内容】您的问题答复如下：
在会计上是对于使用寿命无法确定的无形资产是不计提摊销的，但是由于税法上是按照10年进行摊销的，会导致账面价值与计税基础是不一样的，所以在计算应纳税所得额的时候是将这部分的摊销加上的。是可以按照加计的，应该是前面一种的
【回复内容】您的问题答复如下：
在会计上是对于使用寿命无法确定的无形资产是不计提摊销的，但是由于税法上是按照10年进行摊销的，会导致账面价值与计税基础是不一样的，所以在计算应纳税所得额的时候是将这部分的摊销加上的。是可以按照加计的，应该是前面一种的