课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000103

09年M公司收回一半的应收账款
　　抵销分录
　　借：应付账款　　50
　　　　贷：应收账款　　 50
　　09年
　　借：应收账款　　 10
　　　　贷：年初未分配利润　　10
　　08年
　　借：应收账款 　　10
　　　　贷：资产减值损失　　10
　　借：资产减值损失 　　5
　　　　贷：应收账款 　　　　　5
【提问内容】这里09年只调整了剩下的应收应付50，已经收回的50，不用做分录调吗？如果已经收回50，那M公司会贷 应收50.N公司会借应付50，抵消分录就是借 应付 贷 应收啊

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【回复内容】您的问题答复如下：
已经收回的这部分个别报表中已不存在，所以抵销时不再考虑。

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