课程讲义 >>答疑编号:NODE00777400080200000212

（二）根据总账账户余额计算填列
　　“货币资金”项目=库存现金+银行存款+其他货币资金
　　“未分配利润”项目：
　　年中：“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额
　　年末：“利润分配”科目的余额
　　注：“本年利润”科目期末余额一般要结转到“利润分配——未分配利润”科目，期末无余额。
【提问内容】

“本年利润”科目和“利润分配”科目都是所有者权益类科，余额都是在贷方，为什么还会存在方余额方向不同呢？

---

【回复内容】您的问题答复如下：
增加的时候都是记在贷方的，但是本年利润是当年实现的，如果是盈利，则记在贷方，如果是亏损则记在借方。利润分配也是，利润分配的余额体现的是到目前为止的盈利情况，盈利则是贷方余额，亏损就是借方余额。注意期末的时候本年利润都是结转到利润分配的，期末没有余额了。

祝您学习愉快！

---