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不太明白数字与科目的对应

2014-11-03 21:36:54  来源：
货币资金=1 500(库存现金)+800 000（银行存款）+90 000（其他货币资金）=891 500（元）
应收账款=80 000（应收账款借方明细）-2 000（坏账准备）=78 000（元）
预收款项=5 000（应收账款贷方明细）+14 700（预收账款贷方明细）=19 700（元）
应付债券=563 700（应付债券贷方余额）-23 000（其中一年到期的应付债券）=540 700（元）
未分配利润=36 700（本年利润）+1 900（未分配利润）=38 600（元）
百创有限公司2008年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表：
账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额
库存现金借1 500短期借款贷250 000
银行存款借800 000应付票据贷25 500
其他货币资金借90 000应付账款贷71 000
交易性金融资产借115 000—丙企业贷91 000
应收票据借20 000—丁企业借20 000
应收账款借75 000预收账款贷14 700
－建业公司借80 000—C公司贷14 700
－丰隆公司贷5 000其他应付款贷12 000
坏账准备贷2 000应交税费贷28 000
预付账款借36 100长期借款贷506 000
—A公司借31 000应付债券贷563 700
—奇盛公司借5 100其中一年到期的应付债券贷23 000
其他应收款借8 500实收资本贷4 040 000
原材料借774 400盈余公积贷158 100
生产成本借265 400利润分配贷1 900
库存商品借193 200——未分配利润贷1 900
固定资产借2 888 000本年利润贷36 700
累计折旧贷4 900　　　
在建工程借447 400　　　
资产合计　5 707 600负债及所有者权益合计　5 707 600
要求：请代百创公司编制9月30日的资产负债表。
　　　　　　　　　　　　　　资产负债表（简表）
制表单位：百创公司　　　　　　　　2008年9月30日　　　　　　　　　单位：元
资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数
流动资产：　　流动负债：　　
货币资金　（１）短期借款　250 000
交易性金融资产　115 000应付票据　25 500
应收票据　20 000应付账款　91 000
应收账款　（２）预收款项　（３）
预付款项　56 100应交税费　28 000
其他应收款　8 500其他应付款　12 000
存货　1 233 000一年内到期的非流动负债　23 000
流动资产合计　2 402 100流动负债合计　449 200
非流动资产：　　非流动负债：　　
固定资产　2 883 100长期借款　506 000
在建工程　447 400应付债券　（４）
非流动资产合计　3 330 500非流动负债合计　1 046 700
　　　负债合计　1 495 900
　　　所有者权益：　　
　　　实收资本　4 040 000
　　　盈余公积　158 100
　　　未分配利润　（５）
　　　所有者权益合计　4 236 700
资产总计　5 732 600负债及所有者权益总计　5 732 600

【正确答案】
（1）891 500
（2）78 000
（3）19 700
（4）540 700
（5）38 600
【答案解析】货币资金=1 500+800 000+90 000=891 500（元）
应收账款=80 000-2 000=78 000（元）
预收款项=5 000+14 700=19 700（元）
应付债券=563 700-23 000=540 700（元）
未分配利润=36 700+1 900=38 600（元）
【提问内容】

货币资金=1 500+800 000+90 000=891 500（元）
应收账款=80 000-2 000=78 000（元）
预收款项=5 000+14 700=19 700（元）
应付债券=563 700-23 000=540 700（元）
未分配利润=36 700+1 900=38 600（元）


 


能具体说明 每组数字相对应的科目的加减吗？

【回复内容】您的问题答复如下：
货币资金=1 500(库存现金)+800 000（银行存款）+90 000（其他货币资金）=891 500（元）
应收账款=80 000（应收账款借方明细）-2 000（坏账准备）=78 000（元）
预收款项=5 000（应收账款贷方明细）+14 700（预收账款贷方明细）=19 700（元）
应付债券=563 700（应付债券贷方余额）-23 000（其中一年到期的应付债券）=540 700（元）
未分配利润=36 700（本年利润）+1 900（未分配利润）=38 600（元）

祝您学习愉快！
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