课程讲义 >>答疑编号:NODE00756500060500000212
2014-11-03 21:36:53 来源：
【例题·计算题】某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得货物运输业增值税专用发票）。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
『正确答案』（1）进口原材料的应纳增值税税额＝（100＋100×10%）×17%＝18.7万元
（2）允许抵扣的增值税进项税额＝18.7＋8×11%＝19.58万元
（3）应纳增值税税额＝200×17%－19.58＝14.42万元
【提问内容】完税价格是什么意思，是不是就是海关审定的在国外交过税的价格
【回复内容】您的问题答复如下：
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。
『正确答案』（1）进口原材料的应纳增值税税额＝（100＋100×10%）×17%＝18.7万元
（2）允许抵扣的增值税进项税额＝18.7＋8×11%＝19.58万元
（3）应纳增值税税额＝200×17%－19.58＝14.42万元
【提问内容】完税价格是什么意思，是不是就是海关审定的在国外交过税的价格
【回复内容】您的问题答复如下：
完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。