课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900200300000106

【基础知识题】甲公司是乙公司的母公司，2008年初乙公司应收账款中有应收甲公司的50 000元，年末应收账款中有应收甲公司的40 000元，假定乙公司提取坏账准备的比例为10%。
　　要求：做出编制合并报表时当年有关内部债权、债务的抵销分录。
　　【正确答案】
　　1.首先根据期末内部债权、债务额作如下抵销：
　　借：应付账款　　　　　40 000
　　　　贷：应收账款　　　　　 40 000
　　2.根据期初内部应收账款已提过的坏账准备作如下抵销：
　　借：应收账款　　　　5 000（＝50 000×10%）
　　　　贷：年初未分配利润　　　5000
　　3.当年乙公司针对内部应收账款是反冲坏账准备1 000元（＝50 000×10%－40 000×10%），因此倒过来即为抵销分录：
　　借：资产减值损失　　　　　　1 000
　　　　贷：应收账款　　　　　　　　1 000
　　备注：课后参考教材20-1、20-2、20-3。
【提问内容】年初5万 年末4万，应该收回了1万啊，这收回的1万应该做分录 借 应付1 贷 应收1 ，也应该反冲吧

---

【回复内容】您的问题答复如下：
收到的这1万，在此时已经不属于企业的债权债务了，不用考虑抵销问题。祝您学习愉快！

---

【提问内容】

下面引用由jingfu0802在2014-09-26 12:14:00.0发表的内容: 年初5万 年末4万，应该收回了1万啊，这收回的1万应该做分录 借 应付1 贷 应收1 ，也应该反冲吧

本题中，应收账款年初5万 年末4万，为何不是理解为收回1万，而不需要作抵销分录呢？

---

【回复内容】您的问题答复如下：
收回的应收账款和应付账款1万元在本年不再有，已经冲销了，只需要根据年末应收和应付的余额进行冲减
学习愉快！

---