课程讲义 >>答疑编号:NODE00757300070700000526
2014-11-03 21:34:44 来源：
【例·计算题】公司采购一批材料，供应商报价为10000元，付款条件为：3/10，2.5/30，1.8/50，N/90。目前企业用于支付账款的资金在第90天时才能周转回来，在90天内付款只能通过银行借款解决。如果银行借款利率12%。
要求：
（1）计算放弃折扣信用成本率，判断应否享受折扣。
（2）确定公司材料采购款的付款时间和价格。
『正确答案』
1.计算放弃折扣信用成本率
（1）放弃第10天付款折扣的成本率
（此时，信用条件相等于3/10，N/90）
（2）放弃第30天付款折扣的成本率
（3）放弃第50天付款折扣成本率
由于放弃折扣的成本率均高于短期借款的利息率，因此应借入银行借款偿还货款。
2.确定付款时间和价格
（1）10天付款方案：
得折扣300元，用资9700元，借款时间80天，利息＝9700×（12%/360）×80＝258.67元，净收益＝300－258.67＝41.33元。
（2）30天付款方案
得折扣250元，用资9750元，借款时间60天，利息＝9750×（12%/360）×60＝195元，净收益＝250－195＝55元。
（3）50天付款方案
得折扣180元，用资9820元，借款时间40天，利息＝9820×（12%/360）×40＝130.93元，净收益＝180－130.93＝49.07元。
结论：第30天付款是最佳方案。支付货款9750元。
【提问内容】10天付款方案，借款时间为什么是80天，是信用期-折扣期=80天，怎么向银行借款也用这个公式呢？向银行借款不能按天借吧，要么是一年或都是超过一年，这点不明白，请老师讲解
【回复内容】您的问题答复如下：
已知“企业用于支付账款的资金在第90天时才能周转回来”“付款条件为：3/10，2.5/30，1.8/50，N/90”这里的信用期是90天。
那对于第一个付款方案（10天付款方案）来说，10天就是折扣期，因提前80天（90-10）可得到3%的折扣，也相当于这提前80天付的账款要通过银行借款才能支付。所以借款时间是80天。
祝您学习愉快！
要求：
（1）计算放弃折扣信用成本率，判断应否享受折扣。
（2）确定公司材料采购款的付款时间和价格。
『正确答案』
1.计算放弃折扣信用成本率
（1）放弃第10天付款折扣的成本率
（此时，信用条件相等于3/10，N/90）
（2）放弃第30天付款折扣的成本率
（3）放弃第50天付款折扣成本率
由于放弃折扣的成本率均高于短期借款的利息率，因此应借入银行借款偿还货款。
2.确定付款时间和价格
（1）10天付款方案：
得折扣300元，用资9700元，借款时间80天，利息＝9700×（12%/360）×80＝258.67元，净收益＝300－258.67＝41.33元。
（2）30天付款方案
得折扣250元，用资9750元，借款时间60天，利息＝9750×（12%/360）×60＝195元，净收益＝250－195＝55元。
（3）50天付款方案
得折扣180元，用资9820元，借款时间40天，利息＝9820×（12%/360）×40＝130.93元，净收益＝180－130.93＝49.07元。
结论：第30天付款是最佳方案。支付货款9750元。
【提问内容】10天付款方案，借款时间为什么是80天，是信用期-折扣期=80天，怎么向银行借款也用这个公式呢？向银行借款不能按天借吧，要么是一年或都是超过一年，这点不明白，请老师讲解
【回复内容】您的问题答复如下：
已知“企业用于支付账款的资金在第90天时才能周转回来”“付款条件为：3/10，2.5/30，1.8/50，N/90”这里的信用期是90天。
那对于第一个付款方案（10天付款方案）来说，10天就是折扣期，因提前80天（90-10）可得到3%的折扣，也相当于这提前80天付的账款要通过银行借款才能支付。所以借款时间是80天。
祝您学习愉快！