课程讲义 >>答疑编号:NODE00757100010300000118
2014-11-03 21:34:37 来源：
（3）本期应缴纳增值税。
『正确答案』本期应缴纳增值税＝821.1－560.2－130.5＝130.4（万元）
【提问内容】像增值税这等题型，题目要求计算税额，那需不需要将原因答出来，如果只列计算过程，结果，要扣分吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
重要的得分点要说一下，比如金银首饰以旧换新要差额计税等。
【提问内容】苏苏老师的习题班什么时候才可以更新完呀，到现在才一章，我等得好心急哦！
【回复内容】您的问题答复如下：
抱歉，因老师身体原因，目前课件更新慢，对您的学习带来不便请您谅解！
习题班的课程预计会在国庆期间更新，请您关注。为了不影响您的学习进度和效果，建议您先学习一下游文丽老师的课程 。
【提问内容】真心祝福苏苏老师能快点好起来，我只习惯听苏苏老师的课！
【回复内容】您的问题答复如下：
感谢您的支持，苏苏老师的习题班预计会在节后更新完毕，之后会开通冲刺班内容的。同时课程中我的题库里面会有相关的考前模拟试题。您可以先做一下。祝您学习愉快！
【提问内容】关于本题税率问题，本题题目没有给成本利润率，是不是题目不给，就默认为10%。还有运费的税率，本题按11%，运费的税率，考试题目会给出的吧？还是要自己根据题目判断决定是11%？7%？6%？
【回复内容】您的问题答复如下：
关于本题税率问题，本题题目没有给成本利润率，是不是题目不给，就默认为10%。
解答：是的，如果是非应税消费品成本利润率是10%，如果是应税消费品成本利润率是消费税的成本利润率，考试时如果涉及会给出。
还有运费的税率，本题按11%，运费的税率，考试题目会给出的吧？还是要自己根据题目判断决定是11%？7%？6%？
解答：最好记住。
【提问内容】老师，题目中给的支付运费，取得增值税发票注明的价款20万。这个是不含税的价款吗？直接乘11%税率。 有没有别的说法要先除以1.11再乘11%的？
【回复内容】您的问题答复如下：
向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
在考试中与专用发票一并给出的价款，均默认是不含税价款，所以这里的20万元不含税，直接*11%抵扣。
如给出的是含税运费时，就是先除以1.11再乘11%了。
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。
『正确答案』本期应缴纳增值税＝821.1－560.2－130.5＝130.4（万元）
【提问内容】像增值税这等题型，题目要求计算税额，那需不需要将原因答出来，如果只列计算过程，结果，要扣分吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
重要的得分点要说一下，比如金银首饰以旧换新要差额计税等。
【提问内容】苏苏老师的习题班什么时候才可以更新完呀，到现在才一章，我等得好心急哦！
【回复内容】您的问题答复如下：
抱歉，因老师身体原因，目前课件更新慢，对您的学习带来不便请您谅解！
习题班的课程预计会在国庆期间更新，请您关注。为了不影响您的学习进度和效果，建议您先学习一下游文丽老师的课程 。
【提问内容】真心祝福苏苏老师能快点好起来，我只习惯听苏苏老师的课！
【回复内容】您的问题答复如下：
感谢您的支持，苏苏老师的习题班预计会在节后更新完毕，之后会开通冲刺班内容的。同时课程中我的题库里面会有相关的考前模拟试题。您可以先做一下。祝您学习愉快！
【提问内容】关于本题税率问题，本题题目没有给成本利润率，是不是题目不给，就默认为10%。还有运费的税率，本题按11%，运费的税率，考试题目会给出的吧？还是要自己根据题目判断决定是11%？7%？6%？
【回复内容】您的问题答复如下：
关于本题税率问题，本题题目没有给成本利润率，是不是题目不给，就默认为10%。
解答：是的，如果是非应税消费品成本利润率是10%，如果是应税消费品成本利润率是消费税的成本利润率，考试时如果涉及会给出。
还有运费的税率，本题按11%，运费的税率，考试题目会给出的吧？还是要自己根据题目判断决定是11%？7%？6%？
解答：最好记住。
请参考下面的总结：
营改增之前收取的运费作为价外费用处理，价外费用都是按含税价对待，税率按伴随的货物税率17%或13%；营改增之后收取的运费作为混业经营处理，税率按11%。
对于支付的运费，营改增之前按7%的扣除率，营改增之后按11%税率。如果是在2013年8月1日之前按7%计算抵扣，如果是在2013年8月1日之后或在2013年8月1日之前的试点纳税人按11%税率凭增值税专用发票抵扣。考试时要看业务发生时间。
【提问内容】老师，题目中给的支付运费，取得增值税发票注明的价款20万。这个是不含税的价款吗？直接乘11%税率。 有没有别的说法要先除以1.11再乘11%的？
【回复内容】您的问题答复如下：
向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。
在考试中与专用发票一并给出的价款，均默认是不含税价款，所以这里的20万元不含税，直接*11%抵扣。
如给出的是含税运费时，就是先除以1.11再乘11%了。
对于价格是否含税需要在多作习题中体会总结，下面是其中的部分总结，请参考。
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的
2.普通发票上的价格是含税的
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的
5.价外费用的价格是含税的
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10．小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
这并不是放之四海而皆准的真理，只是判断时的一般规律，做题时还要具体分析。