课程讲义 >>答疑编号:NODE00757100020200000122

　　（2）该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。
『正确答案』A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元）
　　A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）
　　A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15（万元）（2014年教材P405）
【提问内容】苏苏老师说的是  60是可以扣除的呀  怎么差额还税

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，本题也是这样处理的。“A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元）
　　A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）
　　A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15（万元）”

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【提问内容】老师，境外所得应补缴的所得税税额=300*（25%-20%）=15万元，这样算对吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
这样算完全正确，祝您顺利通过考试！

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【提问内容】老师，我认为第一问，境内所得税应该是减去100万已经预缴的税款，即：145.06-100=45.06万元.故，第三问，45.06+15=60.06万元。
请问对嘛？
因担心实际考试中会根据单独每小问给分，请问是参照答案结果，还是我的结果正确？

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【回复内容】您的问题答复如下：
第一问是问境内所得应纳所得税税额，并不是问境内所得应补缴的所得税税额，所以不用减100的。参考答案正确。

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