课程讲义 >>答疑编号:NODE00756100200200000108

2.固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销
　　第一年
　　（1）内部销售方为存货，购入方确认为固定资产
　　①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销
　　借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】
　　　　贷：营业成本【内部销售企业的成本】
　　　　　　固定资产——原价【内部购进企业多计的原价】
　　【一般思路】假定母公司将成本为80元的商品以售价100元销售给子公司，子公司作为固定资产核算，未对外销售。
　　借：营业收入　　　　100（母公司）
　　　　贷：营业成本　　　　80（母公司）
　　　　　　固定资产　　　　20（子公司）
　　②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销
　　借：固定资产——累计折旧
　　　　贷：管理费用
　　③确认递延所得税资产
　　借：递延所得税资产
　　　　贷：所得税费用
【提问内容】

借：营业收入　　　　100（母公司）
　　　　贷：营业成本　　　　80（母公司）
　　　　　　固定资产　　　　20（子公司）
如果是存货必须拆成2笔写吗 还是一笔写也行

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【回复内容】您的问题答复如下：
写成一笔也是正确的，您理解一下
学习愉快！

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