关于递延所得税问题
2014-11-03 21:31:17 来源：
【提问内容】老师：我不管是做以前的调整的分录。还是合并报表分录。我都会把递延所得税忘记，麻烦老师归纳一下，，一般什么时候情况要做递延所得税啊？
【回复内容】您的问题答复如下：
一般是调整事项的发生，导致企业的资产或负债的暂时性差异发生了改变（比如调整事项影响了账面价值而不影响计税基础或者影响了计税基础而不影响账面价值等），需要调整递延所得税。
另外，差错更正中，如果以前关于递延所得税的处理有误，那么也需要调整递延所得税。
另外，在编制合并报表的内部交易存货/固定资产/无形资产等时，需要确认递延所得税。
【回复内容】您的问题答复如下：
一般是调整事项的发生，导致企业的资产或负债的暂时性差异发生了改变（比如调整事项影响了账面价值而不影响计税基础或者影响了计税基础而不影响账面价值等），需要调整递延所得税。
另外，差错更正中，如果以前关于递延所得税的处理有误，那么也需要调整递延所得税。
另外，在编制合并报表的内部交易存货/固定资产/无形资产等时，需要确认递延所得税。