课程讲义 >>答疑编号:NODE00756200020200000118
（5）2009年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值应该按照权益法转成本法时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本，即为1300万元。
（6）甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至2009年3月31日累计对利润总额的影响金额＝（6000－5420）＋89－190－535＋122＋500×5%＝91（万元）。
【提问内容】老师能把第9小问列卖掉1500万投的分录及变成成本法的剩余股分录列出来吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
借：银行存款 3995（4000-5）
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
长期股权投资——损益调整 225.75[（200+190-89）]×3/4
贷：长期股权投资——成本 4500[（5420+580）×3/4]
——其他权益变动 27（36×3/4）
投资收益 95
借：资本公积——其他资本公积 27
贷：投资收益 27
处置部分股权后，剩余长期股权投资应由权益法转为成本法核算
借：长期股权投资 1433.75
长期股权投资——损益调整 75.75
贷：长期股权投资——成本 1500
——其他权益变动 9
学习愉快~
【提问内容】老师，不是还有一部分减值准备，不转了吗？
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
应该在借方还有的啊，在转到成本法下的时候？
【回复内容】您的问题答复如下：
减资由权益法转为成本法核算，对剩余股权原来期间的核算，是不用追溯调整的。因此这里只做了明细科目的结转，对剩余的减值准备不用转销。
【提问内容】
对处置，有两点不明白：
1.对于处置后，您是说减准备在由权益到成本法的情况下，不用转，是吗？其它明细照样结转
2，借：银行存款 3995（4000-5）
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
长期股权投资——损益调整 225.75[（200+190-89）]×3/4
贷：长期股权投资——成本 4500[（5420+580）×3/4]
——其他权益变动 27（36×3/4）
投资收益 95
借：资本公积——其他资本公积 27
贷：投资收益 27
处置部分股权后，剩余长期股权投资应由权益法转为成本法核算
借：长期股权投资 1433.75
长期股权投资——损益调整 75.75
贷：长期股权投资——成本 1500
——其他权益变动 9
不明白的是，这个损益调整，已经在实现股利后，冲减了一部分成本吗？也就是已经是到亏损那，那为什么到出售的时候，是在借方反映？比如说刚开始是实现利润:在贷方89，然后就发放股利200，不是要冲掉了吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.对于处置后，您是说减准备在由权益到成本法的情况下，不用转，是吗？其它明细照样结转
解答：是的，成本和权益法都认可减值准备2，借：银行存款 3995（4000-5）
长期股权投资减值准备 401.25（535×3/4）
长期股权投资——损益调整 225.75[（200+190-89）]×3/4
贷：长期股权投资——成本 4500[（5420+580）×3/4]
——其他权益变动 27（36×3/4）
投资收益 95
借：资本公积——其他资本公积 27
贷：投资收益 27
处置部分股权后，剩余长期股权投资应由权益法转为成本法核算
借：长期股权投资 1433.75
长期股权投资——损益调整 75.75
贷：长期股权投资——成本 1500
——其他权益变动 9
不明白的是，这个损益调整，已经在实现股利后，冲减了一部分成本吗？也就是已经是到亏损那，那为什么到出售的时候，是在借方反映？比如说刚开始是实现利润:在贷方89，然后就发放股利200，不是要冲掉了吗？
解答：这里是将长期股权投资——损益调整的余额部分反向结转，因为现金股利会导致损益调整写贷方89，所以会减少损益调整明细的金额
因此这里是要减去89
学习愉快！