税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除
2014-11-03 21:29:09 来源：
典型案例5【单项选择题】某公司于2009年年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预计使用寿命为10年，预计净残值为3500元，自2010年1月1日起按年限平均法计提折旧。2014年初，由于技术进步等原因，公司将该设备预计使用寿命变更为6年，预计净残值变更为1500元，所得税率为25%，税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除。该项变更对2014年度净利润的影响金额为（ ）元。
A.－81000
B.－60750
C.81000
D.54270
『正确答案』B
『答案解析』（1）该折旧年限变更对2014年度税前利润的调减额＝｛［（403500－（403500－3500）÷10×4］－1500｝÷（6－4）－［（403500－3500）÷10］＝81000（元）；
（2）该折旧年限变更对2014年度税后净利润的调减额＝81000×（1－25%）＝60750（元）。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的，题目告诉了“税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除”条件，若是没有告诉其他条件的话，我们认为是不产生暂时性差异，不需调整应交所得税和递延所得税的。
【提问内容】我问的是这句话得意思是不是就说明了，没有产生暂时性差异啊？？不用考虑所得税
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的，题目告诉了“税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除”条件，若是没有告诉其他条件的话，我们认为是不产生暂时性差异，不需调整应交所得税和递延所得税的。
【提问内容】在客观题中常出现譬如“产生的汇兑损益”、“对净利润的影响额”等字眼时，数字是计算出来了，在选项中如果给出了一正一负我就不知如何选了，麻烦老师指点下谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
产生的汇兑收益与导致利润增加的，那么就是正数，而相反，产生的汇兑损失或者导致利润减少的，那么就是负数、
祝您学习愉快！
A.－81000
B.－60750
C.81000
D.54270
『正确答案』B
『答案解析』（1）该折旧年限变更对2014年度税前利润的调减额＝｛［（403500－（403500－3500）÷10×4］－1500｝÷（6－4）－［（403500－3500）÷10］＝81000（元）；
（2）该折旧年限变更对2014年度税后净利润的调减额＝81000×（1－25%）＝60750（元）。
【提问内容】
税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除
这句话是不是就说明了，没有产生暂时性差异啊？？不用考虑所得税
是这样吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的，题目告诉了“税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除”条件，若是没有告诉其他条件的话，我们认为是不产生暂时性差异，不需调整应交所得税和递延所得税的。
【提问内容】我问的是这句话得意思是不是就说明了，没有产生暂时性差异啊？？不用考虑所得税
【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解是正确的，题目告诉了“税法允许按照变更后的折旧额在税前扣除”条件，若是没有告诉其他条件的话，我们认为是不产生暂时性差异，不需调整应交所得税和递延所得税的。
【提问内容】在客观题中常出现譬如“产生的汇兑损益”、“对净利润的影响额”等字眼时，数字是计算出来了，在选项中如果给出了一正一负我就不知如何选了，麻烦老师指点下谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：
产生的汇兑收益与导致利润增加的，那么就是正数，而相反，产生的汇兑损失或者导致利润减少的，那么就是负数、
祝您学习愉快！