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X公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，X公司从银行借入短期外币借款300万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝6.25元人民币。2月15日，X公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝6.14元人民币，市场汇率为1美元＝6.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对X公司第一季度损益的影响金额为( )万元人民币。
A.15
B.24
C.33 　
D.18

【提问内容】6。14-6。2再乘300，汇兑损益应该是-18呀？

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【回复内容】您的问题答复如下：
注意本题是短期借款，也就是负债，汇率降低应该产生的是汇兑收益，而不是汇兑损失，您看一下，如有问题继续探讨。祝您学习愉快！

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【提问内容】在1-31日的时候不是已经确认过“银行-美元户”和“短期借款”的汇总损益了吗？二者相抵了。但短期借款已经调到6.25了呀。
到2-15号，应该是用（6.14-6.25）*300=33才对呀。

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【回复内容】您的问题答复如下：
您的理解有偏差，这里问的是第一季度的汇兑损益，对于初始借入时产生的汇兑损益也属于第一季度的，所以这里计算时直接用归还时的汇率与购入时的入账汇率相比较计算出来的就是该业务在第一季度的汇兑损益，您可以尝试着编制一下分录，这样就比较清楚了。
祝您学习愉快！

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【提问内容】1-10。借：银存300*602=1860 贷：短借300*6.2=1860
1-31。借：银存300*（6.25-6.2）=15 贷：财务费用15
借：财务费用15 贷：短借15
2-15。借：短借1860+15=1875 贷：银存300*604=1842贷：财费33
综上，财务费用发生额为15-15+33=33

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【回复内容】您的问题答复如下：
不正确，本题问的是该项借款产生的汇兑差额，所以是：
1月10日：
借：银行存款——美元
贷：短期借款——美元  300*6.2=1860
1月31日：
借：财务费用  15
贷：短期借款——美元  300*（6.25-6.20）=15
2月15日：
借：短期借款——美元  300*6.25=1875
贷：银行存款——人民币 6.14*300=1842
财务费用  33
所以合计是33-15=18

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