2.固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销
第一年
(1)内部销售方为存货,购入方确认为固定资产
①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销
借:营业收入【内部销售企业的不含税收入】
贷:营业成本【内部销售企业的成本】
固定资产——原价【内部购进企业多计的原价】
【一般思路】假定母公司将成本为80元的商品以售价100元销售给子公司,子公司作为固定资产核算,未对外销售。
借:营业收入 100(母公司)
贷:营业成本 80(母公司)
固定资产 20(子公司)
②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销
借:固定资产——累计折旧
贷:管理费用
③确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
【提问内容】老师,是不是涉及到存货的合并,要分开几步分录写。涉及到固定资产的合并,可以合并一笔分录写吗?
【回复内容】您的问题答复如下:
是的,您的理解都正确。